Kto platí daň z predaja nehnuteľnosti a kto je oslobodený?

Kto je oslobodený od platenia dane z predaja nehnuteľnosti

Daň z nehnuteľnosti sa neplatí pri predaji nehnuteľnosti, v prípade, že ste jej vlastníkom boli dlhšie ako 5 rokov pred jej predajom.

Platiť daň z predaja nehnuteľnosti taktiež nemusia osoby, ktoré spĺňajú obe nasledujúce podmienky:

  • získali nehnuteľnosť do vlastníctva pred 01.01.2011 (teda najneskôr do 31.12.2010), a zároveň
  • v nej mali prihlásený trvalý pobyt najmenej 2 roky pred jej predajom.

Ďalej sú od platenia dane z predaja nehnuteľnosti oslobodené príjmy z predaja nehnuteľnosti nadobudnutej dedením (postupným dedením) v priamom rade alebo niektorým z manželov, ak uplynie aspoň päť rokov odo dňa:

  1. nadobudnutia tejto nehnuteľnosti preukázateľne do vlastníctva alebo spoluvlastníctva poručiteľa (poručiteľov), alebo
  2. vyradenia z obchodného majetku, ak bola táto nehnuteľnosť zahrnutá do obchodného majetku.

Toto oslobodenie sa však nevzťahuje na príjmy, ktoré plynú daňovníkovi podľa zmluvy o budúcom predaji nehnuteľnosti, ak sa táto zmluva uzavrela pred uplynutím 5 rokov od nadobudnutia nehnuteľnosti (alebo od jej vyradenia z obchodného majetku).

Príjmy musí daňovník zdaniť, aj keď kúpna zmluva bude uzatvorená až po 5 rokoch od  nadobudnutia nehnuteľnosti (alebo vyradenia z obchodného majetku) – kvôli existencii zmluvy o budúcom predaji podpísanej pred uplynutím lehoty 5 rokov.

Sadzba dane z predaja nehnuteľnosti je 19 %.

Daň sa platí z rozdielu medzi obstarávacou cenou, t.j. cenou za ktorú ste nehnuteľnosť  kúpili, a cenou, za ktorú ste nehnuteľnosť predali.

Započítať sa môžu aj preukázateľne vynaložené náklady súvisiace s touto nehnuteľnosťou, ako napríkad:

  1. výdavky spojené s rekonštrukciou nehnuteľnosti;
  2. odmenu znalca či právnika/advokáta;
  3. províziu realitnej kancelárie;
  4. a iné náklady, musíte však mať doklad o ich zaplatení.

Ak by obstarávacia cena spolu s vyššie uvedenými nákladmi bola vyššia ako cena, za ktorú ste nehnuteľnosť predali (vznikol by tak záporný rozdiel), neplatí sa žiadna daň z predaja nehnuteľnosti.

Na nehnuteľnosti získané pred koncom roku 2010 (t.j. do 31.12.2010) sa vzťahuje ešte jedna výnimka, kedy vlastník nehnuteľnosti nemusí pri predaji platiť daň z predaja nehnuteľnosti, a to podmienka mať v danej nehnuteľnosti nahlásený trvalý pobyt minimálne 2 roky pred jej predajom (bez ohľadu na to, kedy v budúcnosti túto nehnuteľnosť predáte).

Pri týchto nehnuteľnostiach sa postupuje podľa zákona č.595/2003 Z.z. o dani z príjmov platného do 31.12.2010 (tzn. neuplatňuje sa novela platná od 01.01.2011).

Bookmark the permalink.

7 Responses to Kto platí daň z predaja nehnuteľnosti a kto je oslobodený?

  1. juraj says:

    Dobry den, poprosim Vas o informaciu tykajucu sa dani z predaja nehnutelnosti. Som vlastnikom rodinneho domu, ktory planujem predat. Polovicu rodinneho domu som ziskal kupou od svojej mami v roku 2013, jednu tretinu kupou od svojho brata v roku 2010. Trvale bydlisko pri danej nehnutelnosti mam od roku 1978. V pripade predaja,mam povinnost platit dan vzhladom na uvedene okolnosti? a v akej vyske? dakujem

    • JUDr. Lenka Rožánková says:

      Dobrý deň,

      Daň z nehnuteľnosti sa neplatí pri predaji nehnuteľnosti, v prípade, že ste jej vlastníkom boli dlhšie ako 5 rokov pred jej predajom.

      Platiť daň z predaja nehnuteľnosti taktiež nemusia osoby, ktoré spĺňajú obe nasledujúce podmienky súčasne:
      – získali nehnuteľnosť do vlastníctva pred 01.01.2011 (teda najneskôr do 31.12.2010), a zároveň
      – v nej mali prihlásený trvalý pobyt najmenej 2 roky pred jej predajom.

      V zmysle zákona č.595/2003 Z.z. o dani z príjmov je sadzba dane z predaja nehnuteľnosti 19 % (ide o príjem FO, ktorý uvádzate v daňovom priznaní).

      Daň sa platí z rozdielu medzi obstarávacou cenou, t.j. cenou za ktorú ste nehnuteľnosť kúpili (získali), a cenou, za ktorú ste nehnuteľnosť predali.

      Započítať sa môžu aj preukázateľne vynaložené náklady súvisiace s touto nehnuteľnosťou, ako napríkad:
      1. výdavky spojené s rekonštrukciou nehnuteľnosti;
      2. odmenu znalca či právnika/advokáta;
      3. províziu realitnej kancelárie;
      4. a iné náklady, musíte však mať doklad o ich zaplatení.

      Ak by obstarávacia cena spolu s vyššie uvedenými nákladmi bola vyššia ako cena, za ktorú ste nehnuteľnosť predali (vznikol by tak záporný rozdiel), neplatí sa žiadna daň z predaja nehnuteľnosti.

      Tzn. vo Vašom prípade, podiel 1/3 na dome, ktorý ste získali od brata splňa podmienku nadobudnutia pred 01.01.2011 a zároveň podmienku 2 – ročného trvalého bydliska, čiže táto časť je oslobodená od dane z príjmu z predaja nehnuteľnosti. Čo sa však týka podielu 1/2 domu, ktorú ste získali od svojej mami, tu už nesplňate jednu podmienku oslobodenia, a to jej nadobudnutie pred 01.01.2011, čiže v tomto prípade je tu ešte druhá možnosť, a to podmienka jej vlastníctva minimálne 5 rokov (tu sa neberie ohľad na trvalý pobyt). Ak tento podiel budete pradávať skôr ako v roku 2018, budete povinný zaplatiť daň z príjmu, ak až po roku 2018, tak budete oslobodený od platenia dane.

  2. Viktória says:

    Dobry den,chcela by som sa opytatchceme predat byt a neviem ci som oslobodena od platenia dane.zmluva o prevode vlastnictva je december 2010, no na katastri je vsetko az 2011. Zmluva je medzi mnou a otcom,v byte mam trvaly pobyt od maja 2011.ale byvala som tam uz viac ako rok pred uzavretim zmluvy,to mozem dolozit cestnym prehlasenim mojim aj otcovym,berie sa to nejak do uvahy?vsetky prerabky bytu boli tiez este pred odkupenim tak to dolozit asi nemozem.som na predlzenej rodic.dovolenke takze oficialne by to bol jediny moj prijem.
    Vdaka za pomoc

    • JUDr. Lenka Rožánková says:

      Dobrý deň,

      V zmysle katastrálneho zákona sa vlastníkom nehnuteľnosti stanete povolením vkladu vlastníckeho práva do katastra nehnuteľností, bez ohľadu na to, kedy ste zmluvu podpísali, keďže nikde v zákone nie je určená povinnosť zmluvných strán podať návrh na vklad vlastníckeho práva do katastra nehnuteľností hneď alebo v nejakom čase po podpise zmluvy.

      Ďalej, v zmysle zákona č.595/2003 Z.z. o dani z príjmov daň z nehnuteľnosti sa neplatí pri predaji nehnuteľnosti, v prípade, že ste jej vlastníkom boli dlhšie ako 5 rokov pred jej predajom.

      Platiť daň z predaja nehnuteľnosti taktiež nemusia osoby, ktoré spĺňajú obe nasledujúce podmienky:
      – získali nehnuteľnosť do vlastníctva pred 01.01.2011 (teda najneskôr do 31.12.2010), a zároveň
      – v nej mali prihlásený trvalý pobyt najmenej 2 roky pred jej predajom.

      Z uvedeného vyplýva, keďže ste sa stali vlastníkom bytu až v roku 2011, že nespĺňate podmienku vlastníctva pred 01.01.2011. Čo sa týka trvalého pobytu, ten musíte mať riadne ohlásený v obci/meste, v ktorej sa byt nachádza, nestačí čestné prehlásenie. Čiže ani túto časť podmienky oslobodenia od dane z príjmu z predaja nehnuteľnosti nespĺňate.

      Na druhej strane je tu možnosť, ak predáte byt až v roku 2016, že budete spĺňať podmienku vlastníctva min.po dobu 5 rokov. Avšak ak sa rozhodnete predať nehnuteľnosť ešte v tomto roku (2015) tak daň z príjmu z predaja nehnuteľnosti budete musieť uhradiť.

  3. Marian says:

    Dobry den,
    chceme s manzelkou predat byt. Ja splnam podmienku 5 rocneho vlastnictva, ale manzelku sme na LV pripisali az v r. 2014. Dan sa plati z rozdielu cien a na ten rozdiel mame hypoteku. Bude musiet manzelka zapaltit dan, alebo sa doplatenie HU pocita do nakladou spojených s nehnutelnostou?
    dakujem za pomoc

  4. Peter says:

    Dobry den, je mozne do nakladov na nehnutelnost zapocitat aj kuch. linku na mieru so vstavanymi spotrebicmi? Dakujem za odpoved. Peter

  5. Milan says:

    Dobrý den prajem… Nastala u nas takato situacia. Mamka je na dôchodku odkupila od družstva byt, v ktorom žila a platila ho 30 rokov priebežne. Odkupila ho 19.9.2011, za 6350eur.Momentalne ho má možnosť predať za 66000eur.. Nedavno zdedila dom po rodičoch, pričom sa s jej bratom dohodli u notara, že bratovi vyplatí 15000 eur, do ôsmich mesiacov od terajšej sučastnosti a dom ostava v jej vlastníctve.Mamka chce celkovu ziskovu sumu, z predaja bytu, investovať do zobydlenia domu,teda rekonštrukcie a zároveň vyplatiť svojho brata.Naša otazka znie: ak preda mamka byt a všetko investuje do svojho zdedeneho domu aby mohla ako tak v ňom fungovať + vyplatí svojho brata prostredníctvom banky(aby mala doklad)je potrebne podavať daňove priznanie? ak ano tak Vas velmi pekne prosím o odpoved kedy ho podať a kolko bude platiť… resp. uzna daňový urad bločky(daňove doklady) a faktury?? Velmi pekne Vam Dakujeme.. S úctivým pozdravom M.Križka
    ▶ Zobraziť citovaný text

Pridaj komentár

Vaša e-mailová adresa nebude zverejnená. Vyžadované polia sú označené *